奥士康母子公司间76亿非经营性往来转账疑问重重

公开披露的数据显示，仅仅2023年上半年度，上市公司奥士康与其全资子公司奥士康精密电路（惠州）有限公司（简称“惠州奥士康”）间的非经营性资金往来转账累计金额竟然高达76.14亿元。

事实上，惠州奥士康的业务已经逐步萎缩，2023年上半年营业收入仅1.88亿元；自2022年起，奥士康已开始将惠州奥士康的产能转移至湖南基地。多位接受中国证券报记者采访的财务与法务人士均表示，奥士康与惠州奥士康间的76.14亿元巨额非经营性往来转账存在诸多异常。

非经营性资金往来转账

高达76.14亿元

根据奥士康日前披露的《2023年半年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》，奥士康与惠州奥士康间的非经营性资金往来期初余额为3.62亿元，在2023年上半年往来累计发生金额达到37.69亿元，偿还累计发生金额达38.45亿元，期末余额为2.86亿元。

据此计算，仅6个月时间，奥士康与惠州奥士康间的非经营性资金往来转账高达76.14亿元。数据显示，截至2023年6月30日，奥士康归属于上市公司股东的净资产为40.65亿元，总资产为81.25亿元。

公开资料显示，惠州奥士康系奥士康的全资子公司，成立于2005年，注册资本为1.39亿元，经营范围包括新型电子元器件（高精密度印刷线路板）生产、线路板压合、线路板钻孔、柔性线路板生产、技术或货物进出口。

值得注意的是，惠州奥士康的产能自2022年起已逐步转移至湖南基地，其2023年上半年实现营业收入1.88亿元，净利润仅1247.72万元。

“根据半年报里的描述，惠州奥士康未来的产能要全部转移到湖南基地。一家资产规模没有发生太大变化，营业收入在逐步萎缩的子公司，从上市公司拿走那么多钱，明显同其经营状况与财务状况不符。”相关财经专业人士说。

实际上，奥士康与惠州奥士康间的非经营性资金往来转账近三年来增长十分迅猛，明显存在异常现象。2021年、2022年，奥士康与惠州奥士康间的非经营性资金往来转账分别高达35.79亿元、24.36亿元。

奥士康2023年半年报显示，公司年初货币资金余额为11.83亿元。若据此测算，奥士康基本上每两个月就需要把上市公司账上的所有货币资金全部转入惠州奥士康一次，惠州奥士康再回转一次。

“奥士康和惠州奥士康两家制造业企业间仅半年内就有大量的资金往来，不符合企业的经营和财务逻辑，尤其是这些资金的最终流向值得关注。”上述财经人士表示。

不过，对于与惠州奥士康间的巨额非经营性资金往来，上市公司奥士康从未披露过数据发生的具体时间、往来原因、资金具体流向与用途、资金安全问题等。

针对以上问题，中国证券报记者致电奥士康董秘贺梓修，其表示将有专人联系记者并进行回复。8月20日晚上7时，一位奥士康李姓财务人士致电中国证券报记者，针对记者提出的“为何上市公司与惠州奥士康之间有如此大额的资金往来”这一问题，该财务人士答复：“应该不会有这样的事情，是不是单位的问题？这个数据我核实一下再回复。”

8月20日晚上8时，李姓财务人士再次致电中国证券报记者称：“我们初步核了一下，是我们正常的资金调动。因为我们也是对惠州的一个支持，所以我们一部分资金调到惠州，再调回来。”

针对资金来回调动的原因，该人士回复称：“支持惠州当地，资金到了惠州，我月底再调回来。目的是什么呢？我们打过去，惠州当地银行给我们支持，我们再打回来（到上市公司）。”

随后，在记者的追问下，奥士康李姓财务人士又表示：“我们现在的资金全部归集在惠州奥士康，公司大部分钱在惠州奥士康，有需求时再从惠州奥士康把钱转出。”但该回复与奥士康财务报表不符，截至报告期末，奥士康与惠州奥士康间的非经营性资金往来期末余额仅为2.86亿元。

记者再次追问，上市公司将大额资金转入惠州奥士康的原因，李姓财务人士以“这个超出了信息披露范围”为由未进行回复。

公司内控有效性存疑

“这么大的资金往来，按理说应该会在会计附注中说明发生资金往来的原因，但是上市公司也没说，在信披方面存在瑕疵。”相关法务专业人士认为。

上述法务人士表示，虽然惠州奥士康是上市公司的全资子公司，但是毕竟是两个主体，这么大额的资金往来还是存在风险的。公司董事会审计专业委员会是否发挥了作用？内控制度有没有对这一部分进行一个制度化的规定？如果有相关规定，是否按照相关规定执行？公司内控制度是否有效？这些都要打个问号。

另外，记者还发现，奥士康披露的财报与其披露的非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表出现了数据“打架”情况。

奥士康披露的《2022年半年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》显示，惠州奥士康对上市公司非经营性资金占用的期初余额为2.24亿元。但在奥士康2022年年报中，这个数字变为了1.58亿元，差额近6600万元。

针对以上问题，记者询问奥士康李姓财务人士，该人士称：“今天是周末，我明天再回复你。”记者将持续关注上述问题。

奥士康系注册地在湖南益阳的一家上市公司，2017年12月上市，是一家集研发、生产、销售于一体的PCB生产企业。2023年上半年，公司实现营业收入20.42亿元，同比下滑10.88%；实现归母净利润2.78亿元，同比下滑0.76%。